Ήδη η φορολογική διοίκηση έχει συλλέξει όλα τα στοιχεία που απαιτούνται για τη συμπλήρωση των δηλώσεων από τους φορείς του Δημοσίου και τις ιδιωτικές επιχειρήσεις και έχει ξεκινήσει την προσυμπλήρωση των κωδικών.
Για 1,4 εκατομμύρια φορολογούμενους οι δηλώσεις θα είναι προεκκαθαρισμένες, όπως και το περυσινό έτος, και τις επόμενες μέρες αναμένεται να λάβουν μήνυμα από την ΑΑΔΕ.
Στο νέο έντυπο Ε1 ενσωματώνονται οι φοροελαφρύνσεις για τα κλειστά ακίνητα που άνοιξαν και μισθώθηκαν το 2024, καθώς και για τα ακίνητα που επέστρεψαν από τη βραχυχρόνια στη μακροχρόνια μίσθωση, τους εργαζομένους που εισπράττουν φιλοδωρήματα και τους επαγγελματίες που δικαιούνται μείωση κατά 50% του τεκμαρτού εισοδήματος βάσει πληθυσμιακών κριτηρίων.
Επίσης, το εκκαθαριστικό σημείωμα της εφορίας θα περιλαμβάνει μόνο την εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος και τον φόρο πολυτελούς διαβίωσης, αφού πλέον το τέλος επιτηδεύματος έχει σβήσει οριστικά από τον φορολογικό χάρτη των φυσικών προσώπων.
Σύμφωνα με τις αλλαγές που έχουν επέλθει, οι φορολογούμενοι με χρεωστικό εκκαθαριστικό έχουν τη δυνατότητα να εξοφλήσουν τον φόρο σε οκτώ μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη δόση να πληρώνεται έως το τέλος Ιουλίου ή εφάπαξ μέχρι το τέλος Ιουλίου με έκπτωση που κυμαίνεται από 2% έως 4%, ανάλογα με τον χρόνο υποβολής της δήλωσης, ως εξής:
- 4% εάν η δήλωση υποβληθεί έως 30 Απριλίου.
- 3% εάν η δήλωση υποβληθεί έως 15 Ιουνίου.
- 2% εάν η δήλωση υποβληθεί έως 15 Ιουλίου.
Οι αλλαγές στο έντυπο Ε1:
1. Οι κωδικοί 027-028 στον πίνακα 2 διαγράφηκαν, δεδομένου ότι αφορούσαν το τέλος επιτηδεύματος, το οποίο έχει καταργηθεί για όλα τα φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα και για όσους αμείβονται με "μπλοκάκι" από το φορολογικό έτος 2024 και εφεξής.
2. Μετά την αντικατάσταση του χαρτοσήμου από το ψηφιακό τέλος συναλλαγών, στις περιπτώσεις όπου υπάρχει υποχρέωση καταγραφής του στη φορολογική δήλωση αυτό γίνεται στον πίνακα 4Δ2 και στους κωδικούς 741-742.
3. Στον πίνακα 6 προστέθηκαν οι κωδικοί 119-120 "Απαλλασσόμενο εισόδημα από εκμίσθωση κατοικιών", οι οποίοι προσυμπληρώνονται με το εισόδημα από εκμίσθωση κατοικιών το οποίο απαλλάσσεται του φόρου σύμφωνα με τη διάταξη του άρθρου 9 του Ν. 5162/2024 (για όσους ιδιοκτήτες κενών ακινήτων ή ακινήτων σε βραχυχρόνια μίσθωση μεταφέρουν τα ακίνητά τους σε μακροχρόνιες μισθώσεις). Υπενθυμίζεται ότι, εάν εντός της τριετούς περιόδου φοροαπαλλαγής το ακίνητο κενωθεί, παύει να ισχύει η απαλλαγή από το φορολογικό έτος που αυτό γίνεται και πάλι κενό, ενώ, εάν διατεθεί για βραχυχρόνια μίσθωση, η απαλλαγή παύει να ισχύει από το πρώτο έτος της μίσθωσης. Ως διάθεση του ακινήτου για βραχυχρόνια μίσθωση νοείται και η εγγραφή του ή επανεγγραφή του κατόπιν διακοπής του ΑΜΑ στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής. Η απαλλαγή χορηγείται εφόσον κατά τον χρόνο υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος το ακίνητο δεν είναι εγγεγραμμένο στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής.
4. Οι κωδικοί 689-690 και 691-692 αφορούν τα φιλοδωρήματα και συμπληρώνονται ανάλογα με το εάν υπάρχει ηλεκτρονική πληροφόρηση. Με διάταξη νόμου η οποία ψηφίστηκε στα τέλη του 2024, ορίστηκε αφορολόγητο έως 300 ευρώ τον μήνα για φιλοδωρήματα που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι (ενδεικτικά σε επιχειρήσεις εστίασης, παροχής υπηρεσιών ατομικής φροντίδας κ.λπ.), με εφαρμογή από 1η Νοεμβρίου 2024. Παράλληλα, προβλέφθηκε ότι για το σύνολο του ποσού από φιλοδωρήματα εργαζόμενοι και εργοδότες απαλλάσσονται από ασφαλιστικές εισφορές (εκτός αν προβλέπεται κάτι διαφορετικό από ατομικές ή συλλογικές συμβάσεις). Σημειώνεται ότι προβλέφθηκε μια αντικαταχρηστική διάταξη για τυχόν εργοδότες που θα σκεφτούν να μειώσουν τεχνητά τους μισθούς δηλώνοντας μέρος αυτών ως φιλοδωρήματα: σε περίπτωση μείωσης των τακτικών αποδοχών, με ταυτόχρονη ισόποση αύξηση των αποδοχών από φιλοδωρήματα, ο εργοδότης θα κληθεί να πληρώσει εισφορά 22% επί της μείωσης των τακτικών αποδοχών. Σημειώνεται ότι τα φιλοδωρήματα άνω του ποσού των τριακοσίων ευρώ μηνιαίως εξακολουθούν να αποτελούν πρόσθετες αποδοχές για τον μισθωτό, οι οποίες φορολογούνται με την παρ. 1 του άρθρου 15 του Ν. 4172/2013 (ΚΦΕ) . Η απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος δεν καταλαμβάνει φιλοδωρήματα που καταβάλλονται στους εργαζομένους ως συγκεκριμένο ποσοστό του μισθού ή ημερομισθίου, ή σταθερό ποσό με βάση όρο ατομικής συμφωνίας, σύμβασης εργασίας ή συλλογικής σύμβασης ή διαιτητικής απόφασης, και εισπράττονται τακτικά, επαυξάνοντας τις αποδοχές τους.
5. Στον πίνακα της ανάλυσης του προσδιορισμού του ελάχιστου (τεκμαρτού) ποσού καθαρού εισοδήματος των ατομικών επιχειρήσεων έγιναν οι απαραίτητες τροποποιήσεις για να ενσωματωθούν οι αλλαγές στον τρόπο υπολογισμού του εισοδήματος σύμφωνα με το άρθρο 6 του Ν. 5162/2024. Στον ίδιο πίνακα προστέθηκε και η περίπτωση της μείωσης κατά το ήμισυ του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος για όσους έχουν "Επαγγελματική έδρα και κύρια κατοικία σε οικισμό με πληθυσμό μικρότερο των πεντακοσίων (500) κατοίκων ή σε δημοτικές κοινότητες με πληθυσμό μικρότερο των χιλίων πεντακοσίων (1.500) κατοίκων, εξαιρουμένων των δημοτικών κοινοτήτων που βρίσκονται στην Περιφέρεια Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων).
Τα «μυστικά» για λιγότερο φόρο
*Αφορολόγητο ποσό: Ισχύει έκπτωση φόρου εισοδήματος 777 έως 1.340 ευρώ για μισθωτούς, συνταξιούχους και κατ’ επάγγελμα αγρότες χωρίς παιδιά ή με προστατευόμενα παιδιά.
*«Κούρεμα» 50% στον ελάχιστο φορολογικό συντελεστή (γίνεται 4,5% από 9% για εισόδημα έως 10.000 ευρώ), κερδίζουν οι νέοι επιτηδευματίες από 1/1/2022 και εντεύθεν. Προϋπόθεση η συμπλήρωση του κωδικού 017-018 στο έντυπο Ε1. Επίσης, όσοι δηλώσουν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα για πρώτη φορά, πληρώνουν μισή προκαταβολή φόρου (κωδικός 327-328).
*Τους κωδικούς 023-024 θα πρέπει να συμπληρώσουν όσοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση να εμφανίσουν δαπάνες με ηλεκτρονικές αποδείξεις που καλύπτουν το 30% του εισοδήματός τους (π.χ. φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ο έτος της ηλικίας τους, άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω, οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία, κ.λπ.).
*Δεν καταβάλλουν φόρο για τα εισοδήματα από ενοίκια (κωδικοί 119-120 του Ε1), όσοι εκμίσθωσαν κλειστές κατοικίες ή μετέτρεψαν βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες, υπέγραψαν σύμβαση μίσθωσης τουλάχιστον 3 ετών μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024 και δήλωσαν τα ακίνητα ως κενά στις δηλώσεις των ετών 2022-2023 ή τα εκμίσθωσαν αποκλειστικά για βραχυχρόνια διαμονή.
Η απαλλαγή από το φόρο είναι τριετούς διάρκειας, εκτός αν το ακίνητο κενωθεί ή διατεθεί εκ νέου για βραχυχρόνια μίσθωση.
*Στους κωδικούς 689-690 και 691-692 δηλώνονται τα φιλοδωρήματα μισθωτών στην εστίαση, μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, τα οποία δεν φορολογούνται. Ποσά άνω των 300 ευρώ ή φιλοδωρήματα που καταβάλλονται ως μέρος του μισθού υπόκεινται σε φορολογία.
*Για τους αυτοαπασχολούμενους υπάρχει μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος κατά 50% (κωδικοί 047-048), όταν η επαγγελματική τους έδρα και η κύρια κατοικία βρίσκεται: σε οικισμούς με πληθυσμό κάτω των 500 κατοίκων ή δημοτικές κοινότητες με λιγότερους από 1.500 κατοίκους (εκτός Αττικής, πλην νησιών) ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.
Η έκπτωση ισχύει και για: πολύτεκνους, μονογονεϊκές οικογένειες με ανήλικα τέκνα και εκμεταλλευτές ταξί με ιδιοκτησία έως 25%.
*Εξαίρεση από το τεκμαρτό εισόδημα: Οι κωδικοί 045-046 συμπληρώνονται από το φορολογούμενο προκειμένου για την εξαίρεση του από τον προσδιορισμό του ελάχιστου καθαρού ποσού εισοδήματος ή την αναλογική μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος στην περίπτωση άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας για περιορισμένο χρονικό διάστημα βάσει νομοθετικής ή κανονιστικής ρύθμισης. Σημειώνεται ότι δεν θα φορολογηθούν με βάση το τεκμαρτό εισόδημα αλλά σύμφωνα με τα εισοδήματα που θα δηλώσουν στην εφορία:
– Οι αγρότες
– Όσοι αμείβονται με «μπλοκάκι» και έχουν έως 3 εργοδότες
– Οι επαγγελματίες που παρουσιάζουν αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%
– Τα καφενεία σε χωριά με λιγότερους από 500 κατοίκους και νησιά κάτω από 3.100 κατοίκους. Οι ασφαλιστικοί σύμβουλοι που συνεργάζονται με μέχρι 2 εταιρείες και δηλώνουν ως έδρα την κατοικία τους.
– Οι νέοι επαγγελματίες για τα 3 πρώτα χρόνια από την έναρξη της δραστηριότητας.
Τα τεκμήρια διαβίωσης
*Έκπτωση 30% στα τεκμήρια διαβίωσης κερδίζουν όσοι είναι 65 ετών και άνω (γεννήθηκαν μέχρι 31 Δεκεμβρίου 1959). Για να εξασφαλίσουν όμως την έκπτωση, οι εν λόγω φορολογούμενοι, πρέπει να επιλέξουν το «ΝΑΙ» στους κωδικούς 013-014.
*Στους κωδικούς 781-782 δηλώνονται ποσά που καλύπτουν τεκμήρια (έσοδα από πωλήσεις ακινήτων, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών).
*Οι κωδικοί 787-788 μπορούν να «ακυρώσουν» τα τεκμήρια καθώς σ’ αυτούς δηλώνεται η ανάλωση κεφαλαίου.
*Τέκνα που φιλοξενούνται από τους γονείς τους δεν επιβαρύνονται με το τεκμήριο κατοικίας. Το τεκμήριο επιβαρύνει τους γονείς.
*Φοιτητική κατοικία: Η κατοικία που νοικιάζουν τα παιδιά – εξαρτώμενα μέλη που σπουδάζουν μακριά από τον τόπο μόνιμης διαμονής – δηλώνεται ως δευτερεύουσα από τον γονέα, ώστε να επιβαρύνεται εκείνος από το τεκμήριο.
*Τους κωδικούς 627-628 συμπληρώνουν όσοι εντός του 2024 πλήρωσαν με ηλεκτρονικό χρήμα υλικά και παροχή υπηρεσιών για την ενεργειακή, λειτουργική και αισθητική αναβάθμιση των ακινήτων τους. Κερδίζουν έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ.
*Οι εργαζόμενοι με «μπλοκάκι», απαλλάσσονται από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και δικαιούνται έκπτωση φόρου όπως και οι μισθωτοί εφόσον στους κωδικούς 019-020 επιλέγουν πάνω στη λέξη ΝΑΙ.
*Ισχύει έκπτωση φόρου 200 ευρώ λόγω αναπηρίας τουλάχιστον 67%. Στους κωδικούς 001-002 επιλέξτε Χ πάνω στη λέξη ΝΑΙ.
Πηγή: ertnews.gr, capital.gr
